Juntamente com a explosão de interesse em criptomoedas, há uma necessidade crescente de clareza com relação às implicações legais dessas novas moedas e das tecnologias que as impulsionam. Agências reguladoras, autoridades fiscais e bancos centrais de todo o mundo estão trabalhando para entender a natureza e o significado das moedas digitais. Enquanto isso, os investidores individuais podem ganhar muito dinheiro investindo nelas, mas também assumem certos riscos legais quando compram e vendem criptomoedas.
Grande parte da obscuridade da situação legal das criptomoedas se deve ao fato de serem novas em relação às moedas e sistemas de pagamento mais tradicionais.
Principais conclusões
- A regulamentação das criptomoedas continua em um estado instável.
- O investidor sensato em criptomoedas deve considerar a possibilidade de declarar suas participações como ativos estrangeiros, embora as exigências ainda não estejam claras.
- Um fato é certo: Os lucros obtidos com o comércio de criptomoedas são tributáveis como ganhos de capital nos EUA.
- A falta de uma autoridade centralizada pode representar um risco legal e financeiro para os proprietários de criptomoedas.
- Os proprietários de carteiras de criptomoedas poderão em breve ser obrigados a apresentar o Formulário FinCEN 114, o relatório exigido dos contribuintes dos EUA com participações substanciais em contas bancárias no exterior.
Criptomoedas e impostos
Uma das considerações legais mais importantes para um investidor em criptomoeda tem a ver com a maneira como as autoridades fiscais do governo veem as participações em criptomoedas. Na verdade, seus pontos de vista estão evoluindo, e os investidores em criptomoedas precisam ficar atentos aos seus últimos pronunciamentos.
Ganhos de capital e criptomoedas
Nos EUA, o IRS definiu as criptomoedas como propriedade em vez de moedas. Isso significa que os investidores individuais estão sujeitos às leis de imposto sobre ganhos de capital quando se trata de declarar lucros e despesas com criptomoedas em suas declarações anuais de imposto de renda, independentemente de onde tenham adquirido as moedas digitais.
Observe que o acima exposto é verdadeiro para investidores que compram e vendem criptomoedas. Se você for um funcionário e receber criptomoedas como salário, elas são tributáveis como renda. O valor é baseado no valor em dólares americanos da criptomoeda no momento em que ela foi paga.
Regulamentações sobre criptomoedas e contas bancárias no exterior
O comércio de criptomoedas frequentemente envolve a manutenção de criptomoedas em uma conta no exterior. A partir de agosto de 2023, a lei federal não considera uma conta de criptomoeda estrangeira como um tipo de “conta reportável”. Ou seja, os titulares de contas de criptomoedas não são obrigados a apresentar divulgações de suas contas no exterior para a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), uma agência do Departamento do Tesouro dos EUA.
Comumente chamado de FBAR (Foreign Bank Account Report, Relatório de Conta Bancária Estrangeira), esse é o Formulário 114 do FinCEN e deve ser apresentado por titulares de contas substanciais no exterior.
As carteiras de criptomoedas não estão incluídas nessa exigência, mas isso pode mudar a qualquer momento. O FinCEN pretende propor a alteração dos requisitos de arquivamento relativos a contas bancárias no exterior para incluir as participações em criptomoedas.1
Criptomoeda e o IRS
O Formulário 8938 do IRS, conhecido como FATCA, é a versão da agência fiscal do FBAR do FinCEN. Os contribuintes com ativos substanciais em contas no exterior são obrigados a apresentar essa Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados, bem como a FBAR.
Até agosto de 2023, o IRS ainda não havia se pronunciado definitivamente sobre o assunto. A questão de saber se os proprietários de carteiras de criptomoedas devem declarar seus ativos usando o Formulário 8938 não está clara.
Os blogs de advogados, contadores e investidores em criptomoedas estão repletos de debates sobre se uma carteira é uma instituição financeira ou se o IRS acha que é.
Lembre-se de que, dadas as severas penalidades por não apresentar uma FBAR, uma FATCA ou ambas, os proprietários de carteiras de criptomoedas devem apresentar ambos os formulários. As infrações são punidas com multa de US$ 10.000 ou metade do valor da conta, e é possível que haja penalidades criminais.
No mínimo, consulte um profissional da área tributária que tenha alguma familiaridade com criptomoedas quando chegar a hora de declarar seus impostos.
Status descentralizado da criptomoeda
Um dos grandes atrativos de muitas moedas digitais é também um possível fator de risco para o investidor individual. Por definição, as criptomoedas são descentralizadas, o que significa que não têm presença física e não são respaldadas por uma autoridade central.
Embora os governos de todo o mundo tenham entrado em cena para afirmar seu poder regulatório de várias maneiras, o BTC e outras moedas digitais semelhantes permanecem desvinculadas de qualquer jurisdição ou instituição.
Por um lado, isso libera os investidores de estarem vinculados a essas instituições. Por outro lado, esse status pode resultar em complicações legais.
Quando não há uma autoridade central
O valor das moedas digitais depende inteiramente do valor que outros proprietários e investidores atribuem a elas; isso é verdade para todas as moedas, digitais ou fiduciárias. Sem uma autoridade central que respalde o valor de uma moeda digital, os investidores podem ser deixados na mão caso surjam complicações com transações ou propriedade.
Outro risco potencial associado às criptomoedas em decorrência de seu status descentralizado tem a ver com as particularidades das transações. Na maioria das outras transações, a moeda com presença física muda de mãos.
No caso de transações eletrônicas, uma instituição financeira confiável está envolvida na criação e na liquidação de depósitos e reivindicações de dívidas. Nenhum desses conceitos se aplica às transações de criptomoedas.
Devido a essa diferença fundamental, a confusão jurídica entre as partes em vários tipos de transações de moeda digital é uma possibilidade real. Mais uma vez, devido ao estado descentralizado dessas moedas, o caminho do recurso legal nessas situações pode ser difícil de avaliar.
Registro e licenciamento de criptomoedas
Um número crescente de empresas está aceitando moedas digitais como forma de pagamento. Em 2023, você poderá gastar seu Bitcoin na Xbox Store da Microsoft, na Home Depot e na Whole Foods.
Como em outras áreas financeiras, as empresas podem eventualmente ser obrigadas a se registrar e obter licenças para determinadas jurisdições e atividades. No entanto, devido ao status legal complexo e em evolução das moedas digitais, essa área é significativamente menos clara para as empresas que operam no mercado de criptomoedas.
As empresas que só aceitam criptomoedas, por exemplo, talvez não precisem se registrar ou obter licenças. Por outro lado, elas podem ser obrigadas a se submeter a considerações especiais, dependendo de sua jurisdição.
O ônus da responsabilidade recai sobre os proprietários e gerentes de empresas para garantir que eles sigam os procedimentos legais adequados para suas operações, tanto em nível local quanto estadual.
Por exemplo, em nível federal, as instituições financeiras devem manter determinadas atividades de proteção contra lavagem de dinheiro e fraude, transmissão de fundos e muito mais. Considerações como essas também se aplicam a empresas que lidam com moedas digitais.
Fraude e lavagem de dinheiro
Há uma crença generalizada de que as criptomoedas fornecem às organizações criminosas um novo meio de cometer fraudes, lavagem de dinheiro e uma série de outros crimes financeiros. Isso pode não afetar diretamente a maioria dos investidores em criptomoedas que não pretendem usar essa nova tecnologia para cometer tais crimes. Entretanto, os investidores que se encontram na infeliz posição de vítima de crime financeiro provavelmente não têm as mesmas opções legais que as vítimas tradicionais de fraude.
Essa questão também está relacionada ao status descentralizado das moedas digitais. Quando uma bolsa de criptomoedas é hackeada e os acervos dos clientes são roubados, por exemplo, frequentemente não há uma prática padrão para recuperar os fundos perdidos.
Assim, os investidores em moeda digital assumem um certo risco ao comprar e manter ativos de criptomoeda.
A questão da segurança digital
É por isso que os desenvolvedores e as startups relacionadas à moeda digital concentraram grande parte da atenção na criação de meios seguros de manter moedas e tokens digitais. Ainda assim, embora novos tipos de carteiras estejam sendo lançados o tempo todo e as bolsas de criptomoedas estejam sempre aprimorando suas medidas de segurança, até agora os investidores não conseguiram eliminar totalmente os riscos legais associados à posse de criptomoedas, e é provável que nunca consigam.
Investir em criptomoedas e outras ofertas iniciais de moedas (“ICOs”) é altamente arriscado e especulativo, e este artigo não é uma recomendação da Investopedia ou do autor para investir em criptomoedas ou outras ICOs. Como a situação de cada indivíduo é única, um profissional qualificado deve ser sempre consultado antes de tomar qualquer decisão financeira. A Investopedia não faz representações ou garantias quanto à precisão ou atualidade das informações aqui contidas.
Leia mais: 7 brasileiros famosos que ganharam dinheiro com Bitcoin e criptomoedas
