Imposto de renda sobre criptomoedas: como declarar e quanto pagar

Criptomoedas devem ser declaradas no imposto de renda na ficha Bens e Direitos, grupo 08 (Criptoativos), pelo custo de aquisição, sempre que o valor pago por um mesmo tipo de ativo for de R$ 5 mil ou mais. O imposto só aparece quando há lucro na venda: em exchanges brasileiras, vendas de até R$ 35 mil por mês são isentas, e acima disso o ganho paga de 15% a 22,5%. As regras abaixo foram verificadas em 25 de outubro de 2026.

Em resumo: declare cada tipo de cripto com custo de R$ 5 mil ou mais no grupo 08 de Bens e Direitos, sempre pelo custo de compra. Vendas de até R$ 35 mil por mês em exchanges nacionais são isentas; acima disso, o ganho paga a partir de 15% via DARF. Em plataformas no exterior, vale a Lei 14.754/2023, com 15% na declaração anual, e a DeCripto obriga quem opera fora das exchanges brasileiras a informar as operações.

Quem precisa declarar criptomoedas

Duas obrigações diferentes costumam ser confundidas:

1. Declaração anual de IR: quem já é obrigado a declarar precisa informar seus criptoativos na ficha Bens e Direitos, se o custo de aquisição de cada espécie for igual ou maior que R$ 5 mil.
2. DeCripto (mensal): declaração de operações enviada à Receita. Na maioria dos casos, quem cumpre é a exchange brasileira. A pessoa física só precisa enviar quando opera fora delas (veja mais abaixo).

Ter bitcoin não gera imposto. O que gera imposto é o ganho na venda (ou em outra forma de alienação). Se você ainda está entendendo o ativo, comece por o que é bitcoin.

Agência da Receita Federal em Sousa (PB). O órgão recebe a declaração anual e, desde julho de 2026, os dados mensais da DeCripto. Crédito: Marcos Elias de Oliveira Júnior, domínio público, via Wikimedia Commons.

Como declarar na ficha Bens e Direitos

Na declaração, selecione o grupo 08 (Criptoativos) e o código correspondente, conforme o manual Meu Imposto de Renda da Receita Federal:

Código	Tipo de criptoativo
01	Bitcoin (BTC)
02	Outras criptomoedas (altcoins, como ETH, SOL, XRP)
03	Stablecoins (USDT, USDC e similares)
10	NFTs
99	Outros criptoativos

Passo a passo

1. Discriminação: informe a quantidade e o tipo do ativo. Se estiver em exchange, cite o nome e o CNPJ dela. Se estiver em carteira própria, informe o modelo da carteira (por exemplo, uma hardware wallet).
2. Valor: use o custo de aquisição em reais, nunca a cotação atual. A Receita deixa claro que o valor de mercado não deve ser usado.
3. Compras em datas diferentes: calcule o custo médio. Exemplo: comprou 0,01 BTC por R$ 5.000 e depois 0,01 BTC por R$ 7.000; o saldo de 0,02 BTC é declarado por R$ 12.000.
4. Situação em 31/12: repita o ativo do ano anterior, atualize o valor ao fim do ano-base e marque como revisado.
5. Rendimentos: se o ativo gerou renda, use o botão “Adicionar Rendimentos” no próprio bem.

Frações pequenas contam. Quem compra satoshis aos poucos deve somar o custo total; veja o que são em o que é satoshi.

Para acompanhar o preenchimento direto na tela do programa da Receita, o canal Declarando Bitcoin mostra cada ficha com exemplos:

Quanto é o imposto sobre bitcoin e outras criptos

Operações em exchanges brasileiras

• Isenção: se o total vendido no mês, somando todos os criptoativos, for de até R$ 35 mil, o lucro é isento. Ele deve ser informado como rendimento isento na declaração anual.
• Acima de R$ 35 mil em vendas: todo o ganho do mês é tributado pela tabela progressiva de ganho de capital (Lei 13.259/2016):

Parcela do ganho	Alíquota
Até R$ 5 milhões	15%
De R$ 5 milhões a R$ 10 milhões	17,5%
De R$ 10 milhões a R$ 30 milhões	20%
Acima de R$ 30 milhões	22,5%

• Pagamento: apure o ganho no programa GCAP da Receita e pague o DARF (código 4600) até o último dia útil do mês seguinte à venda.
• Prejuízos: na regra de ganho de capital, prejuízo em uma venda, em geral, não abate ganho de outra. Há divergência entre especialistas sobre casos específicos, então vale consultar um contador.

A dúvida mais comum é como a isenção é calculada na prática. Este vídeo do Declarando Bitcoin detalha o limite de R$ 35 mil com exemplos de meses com e sem imposto:

Operações em plataformas no exterior

A Lei 14.754/2023 incluiu ativos virtuais entre as aplicações financeiras no exterior. Nesse regime:

• a alíquota é de 15% sobre o ganho;
• a apuração é anual, na própria declaração, sem DARF mensal;
• não há isenção de R$ 35 mil.

A lei diz que a Receita detalha quando um ativo virtual se enquadra como aplicação no exterior. Na prática, o mercado aplica o regime a criptos mantidas em exchanges estrangeiras. Se você usa corretoras de fora, confira o enquadramento com um contador. Nosso comparativo Bybit vs Binance mostra como as duas maiores operam no Brasil.

Comparativo: exchange nacional x plataforma no exterior

Ponto	Exchange brasileira	Plataforma no exterior
Regra	Ganho de capital (Lei 13.259/2016)	Aplicação no exterior (Lei 14.754/2023)
Isenção mensal de R$ 35 mil	Sim	Não
Alíquota	15% a 22,5%, conforme o ganho	15%
Quando pagar	DARF até o último dia útil do mês seguinte	Na declaração anual
Reporte à Receita	Feito pela exchange	Pela pessoa física, via DeCripto, se a plataforma não reportar e o volume passar de R$ 35 mil no mês

A isenção de R$ 35 mil acabou? O que houve com a MP 1.303

Em junho de 2025, o governo editou a MP 1.303/2025, que previa alíquota única para criptoativos, fim da isenção de R$ 35 mil e apuração trimestral. Em 8 de outubro de 2025, a Câmara retirou a MP de pauta por 251 votos a 193, e ela perdeu a validade.

Resultado: as regras anteriores continuam valendo em outubro de 2026. Reportagem de 2 de outubro de 2026 indica que o governo pretende retomar o tema por projeto de lei, provavelmente só depois das eleições. Fique atento: qualquer mudança precisa ser aprovada pelo Congresso e só vale após publicada.

O que é a DeCripto e quem precisa enviar

A IN RFB 2.291, de 14 de novembro de 2025, criou a Declaração de Criptoativos (DeCripto), alinhada ao padrão internacional CARF da OCDE. Os pontos principais:

• Início do reporte mensal: julho de 2026, substituindo o modelo da IN 1.888/2019.
• Exchanges: as brasileiras e as estrangeiras com atuação relevante no Brasil (domínio .br, publicidade para brasileiros, aceite de Pix, entre outros critérios) reportam as operações dos clientes.
• Pessoa física: precisa enviar quando opera em exchange estrangeira que não reporta, faz P2P ou usa carteira própria (como uma hardware wallet) ou DeFi, e o volume mensal passa de R$ 35 mil (o limite anterior era R$ 30 mil).
• Prazo: último dia útil do mês seguinte às operações. O primeiro envio, referente a julho de 2026, venceu em 31 de agosto de 2026.
• Penalidade: atraso ou omissão geram multa.

A DeCripto é uma obrigação de informação. Ela não muda alíquotas nem cria imposto novo, mas aumenta o cruzamento de dados da Receita. A própria Receita publica dados abertos sobre criptoativos com base nessas declarações.

Outras mudanças que afetam quem tem cripto em 2026

• Câmbio e Banco Central: as Resoluções BCB 519, 520 e 521 passaram a valer em 2 de fevereiro de 2026. A Resolução BCB 521 trata certas operações com ativos virtuais, como pagamentos internacionais e compra e venda de stablecoins, como operações de câmbio. Para acompanhar a moeda americana, veja o dólar hoje.

Sede do Banco Central em Brasília. Desde fevereiro de 2026, o BC regula as prestadoras de serviços de ativos virtuais. Crédito: Jonas Pereira/Agência Senado, licença CC BY 2.0, via Wikimedia Commons.

• IOF sobre cripto: o governo estudou cobrar até 3,5% de IOF em operações com criptoativos, mas até o início de outubro de 2026 nenhum decreto havia sido publicado.
• Stablecoins no radar: dados da Receita citados pela imprensa mostram que as stablecoins responderam por cerca de 72% do volume declarado de criptoativos entre agosto de 2019 e dezembro de 2025.
• Reforma tributária: a Lei Complementar 214/2025 prevê CBS e IBS sobre taxas de serviços de exchanges a partir de 2027. Isso incide sobre o serviço, não sobre o seu lucro.

Erros comuns na declaração de cripto

• Declarar pelo valor de mercado em vez do custo de compra.
• Esquecer criptos em carteira própria ou em exchange estrangeira.
• Não pagar DARF em meses com vendas acima de R$ 35 mil.
• Achar que a isenção vale por ativo; ela considera o total vendido no mês.
• Não guardar extratos, notas e histórico de transferências entre carteiras.

Resumo rápido

1. Declare cada tipo de cripto com custo de R$ 5 mil ou mais no grupo 08.
2. Use o custo médio em reais.
3. Vendeu até R$ 35 mil no mês em exchange nacional: lucro isento, informe na declaração.
4. Vendeu mais: pague 15% (ou mais, para ganhos milionários) via DARF no mês seguinte.
5. No exterior: 15% anual pela Lei 14.754/2023.
6. Opera fora de exchanges brasileiras acima de R$ 35 mil/mês: envie a DeCripto.

Para acompanhar o valor dos seus ativos, use as páginas de preço do bitcoin e de cotações. Se está começando, veja como comprar bitcoin.

Regras verificadas em 25 de outubro de 2026 em publicações da Receita Federal, na Lei 14.754/2023, na Lei 13.259/2016 e nas fontes listadas. A legislação tributária muda com frequência: antes de declarar, confira o site da Receita Federal ou fale com um contador.

Conteúdo informativo, não é recomendação de investimento nem orientação contábil.